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2026年税务师考试涉税服务实务专项训练卷

考试时间：120分钟?总分：100分?年级/班级：2025级税务师考试备考

一、选择题

1.某企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，营业税金及附加20万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用40万元，投资收益20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2025年度的利润总额为（）万元。

A.120

B.130

C.140

D.150

2.下列关于企业所得税税率表述正确的是（）。

A.符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

B.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

C.高新技术企业适用15%的企业所得税税率

D.以上都不正确

3.某企业2025年12月销售商品一批，售价100万元，增值税税额13万元，成本80万元，合同约定2026年1月10日交付商品，但企业于2025年12月31日提前交付。该企业2025年度应确认的收入为（）万元。

A.100

B.0

C.80

D.10

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售