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2026年税务师实务案例分析试题（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

2026年税务师《涉税服务实务》模拟试卷

一、单项选择题（每题1.5分，共30分）

1.2025年，甲制造业企业发生研发费用500万元，其中人员工资200万元、直接材料150万元、设备折旧100万元（设备原值800万元，税法规定折旧年限8年，按直线法计提）。该企业2025年度可享受的研发费用加计扣除金额为（）。

A.375万元

B.500万元

C.600万元

D.625万元

2.乙公司为高新技术企业，2025年度取得技术转让所得800万元。根据企业所得税政策，该笔技术转让所得应缴纳的企业所得税为（）。

A.0万元

B.60万元

C.80万元

D.120万元

3.丙公司为增值税一般纳税人，2025年5月将自产产品一批（成本价80万元，同类不含税售价100万元）捐赠给关联企业用于公益事业。下列税务处理中，正确的是（）。

A.增值税不视同销售，企业所得税视同销售调增应纳税所得额20万元

B.增值税视同销售销项税额13万元，企业所得税视同销售调增应纳税所得额20万元

C.增值税视同销售销项税额13万元，