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医院内部控制管理规范（2025版）

第一章总则

第一条为进一步规范医院内部经济及业务活动，加强内部控制建设，提高内部管理水平和风险防范能力，促进医院高效、廉洁、规范运行，根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》等国家相关法律法规及医疗卫生行业管理规定，结合本院实际情况，制定本规范。

第二条本规范所称内部控制，是指医院为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。其主要目标包括：

（一）保障医院经济活动合法合规。确保医院的各项收支、采购、资产、建设、合同等经济活动符合国家法律法规和行业监管要求，严禁违规操作。

（二）保障资产安全和使用有效。加强货币资金、实物资产和无形资产的管理，防止资产流失、被挪用或毁损，提高资产配置和使用效率。

（三）保障财务信息真实完整。规范会计核算，确保财务报告及相关信息真实、准确、完整，及时反映医院财务状况和运行成果。

（四）有效防范舞弊和预防腐败。建立制衡机制，堵塞管理漏洞，消除隐患，防止贪污、挪用、盗窃等舞弊行为，促进廉政建设。

（五）提高公共服务的效率和效果。优化业务流程，合理配置资源，降低运行成本，提升医疗服务质量和运营管理效益。

第三条医院内部控制建设应当遵循以下原则：

（一）全面性原则。内部控制应当贯穿医院经济活动的决策、执行和