2026年税法学习资料税收处理实务模拟题目集.docxVIP

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2026年税法学习资料：税收处理实务模拟题目集

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

行业背景：制造业企业（江苏地区）

1.某江苏制造企业2025年度发生以下业务：

-购进生产设备取得增值税专用发票，税额80万元，已抵扣进项税。

-将10%的设备用于出租，剩余部分继续用于生产。

-该企业适用增值税税率13%，附加税税率10%。

计算该企业2025年度应缴纳的增值税额（万元）。

A.8.4

B.10.6

C.12.8

D.15.2

2.某江苏制造企业2025年取得销售收入5000万元，发生广告费支出600万元，业务招待费支出200万元。

-广告费按60%扣除，业务招待费按50%扣除。

计算该企业2025年度应纳税所得额（万元）。

A.1200

B.1400

C.1600

D.1800

3.某江苏制造企业2025年度发生以下费用：

-工资薪金支出300万元（符合税前扣除标准）；

-职工福利费支出45万元；

-职工教育经费支出30万元。

计算该企业2025年度允许税前扣除的费用金额（万元）。

A.345

B.360

C.375

D.400

4.某江苏制造企业2025年度发生固定资产折旧支出100万元，其中20万元属于已提足折旧仍继续使用的资产。

计算该企业2025年度允许税前扣除的折