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银行业审计部审计师内部审计检查手册（执行版）

第1章总则

1.1目的

内部审计检查手册是银行业审计部审计师执行审计工作时的重要工具。其核心目的在于提供一套系统化、标准化的审计指南，确保审计活动覆盖银行业务的关键风险领域，并符合监管要求。手册旨在提升审计效率，降低审计风险，同时为审计质量控制提供统一标准。通过规范审计师的操作流程，减少主观判断带来的偏差，最终实现审计发现的价值最大化。例如，在信用风险审计中，标准化的检查清单能帮助审计师系统评估贷款组合的风险暴露，避免遗漏关键指标。

1.2适用范围

本手册适用于银行业审计部所有专职审计师及参与内部审计工作的临时派驻人员。适用范围覆盖银行所有一级分行及重点二级分行，业务部门包括信贷审批部、风险管理部、财务会计部、运营管理部等。具体审计对象包括但不限于：信贷资产质量、流动性风险、操作风险事件、信息系统安全审计等。特别强调，对于系统重要性金融机构（SIFI），审计频率需增加至季度一次，且需实施延伸审计至关联子公司。例如，某次操作风险审计中，审计师需同时检查总行及下辖5家重点分支机构的票据业务操作流程。

1.3依据文件

本手册依据以下法律法规及监管文件制定：《商业银行内部审计指引》（银监发〔2011〕38号）、《银行业金融机构全面风险管理指引》（银发〔2016〕271号）、《中华人民共和国审计法实施条例》及中国人民银行发布的各类