建筑会计实操干货：异地预缴后，一般计税和简易计税如何申报抵减？.docxVIP

建筑会计实操干货：异地预缴后，一般计税和简易计税如何申报抵减？

从事建筑行业财务工作，异地项目预缴税款是日常必备操作。很多会计分不清一般计税与简易计税预缴税款在次月申报时该如何抵扣，今天一次性讲清楚实操流程。

一、核心实操结论

序号

核心要点

1

账务处理时，一般计税、简易计税预缴税款分别核算，科目不得混用

2

纳税申报时，两类预缴税款合并抵扣，可互相抵减当期应交税费

3

未抵扣完的预缴税款无时间限制，可一直留抵下期使用

4

无需分项目对应抵扣，系统统一核算抵减

二、当月异地预缴会计分录

1.一般计税项目预缴分录

预缴时：

借

应交税费—预交增值税

借

应交税费—城建税

借

应交税费—教育费附加

借

应交税费—地方教育附加

借

应交税费—异地预缴企业所得税

借

应交税费—异地预缴个人所得税

贷

银行存款

月末结转（一般计税需结转）：

借

应交税费—未交增值税

贷

应交税费—预交增值税

2.简易计税项目预缴分录

预缴时：

借

应交税费—简易计税

借

应交税费—城建税

借

应交税费—教育费附加

借

应交税费—地方教育附加

借

应交税费—异地预缴企业所得税

借

应交税费—异地预缴个人所得税

贷

银行存款

特别说明：简易计税预缴税款无需月末结转，直接留存用于抵扣。

三、次月增值税申报抵减步骤

第一步：填写《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》

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