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2026年税务专业高级考试税收政策解读与税务筹划案例分析题

一、单项选择题（共5题，每题2分，共10分）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为800万元，假设其符合研发费用加计扣除75%的政策条件，且无其他税收优惠事项。该企业位于经济特区，企业所得税税率为15%。假设其研发费用实际发生额为200万元，则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.120万元

B.117万元

C.105万元

D.90万元

2.以下关于个人所得税专项附加扣除政策的表述，错误的是（）。

A.纳税人可以选择由扣缴义务人预扣预缴，也可以选择自行申报扣除。

B.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每月1000元。

C.赡养老人专项附加扣除的扣除标准为每月2000元，且纳税人只能选择其中一位老人扣除。

D.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的扣除期限最长不超过24个月。

3.某企业2025年度通过公益性社会组织向地震灾区捐赠现金50万元，该企业2025年度会计利润为1000万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，且符合公益性捐赠税前扣除政策条件（当年扣除限额为会计利润的12%）。则该企业2025年度可税前扣除的捐赠额为（）。

A.50万元

B.48万元

C.6万元

D.0万元

4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税