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2026年税务多选面试题及答案

1.下列关于2026年增值税留抵退税政策的表述中，符合现行规定的有（）。

A.申请退税企业需满足纳税信用等级为A级或B级

B.允许一次性退还存量留抵税额的企业范围包括微型、小型、中型和大型企业

C.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税，再办理留抵退税

D.纳税人取得退还的留抵税额后，无需在后续期间从进项税额中扣减

答案：ABC

解析：根据《财政部税务总局关于2026年增值税期末留抵退税政策的公告》，纳税信用等级为A级或B级是留抵退税的基本条件（A正确）；2026年政策延续扩大至所有行业企业，存量留抵税额可一次性退还（B正确）；涉及免抵退税的业务，需先办理免抵退税，再申请留抵退税（C正确）；纳税人取得留抵退税款后，应相应调减当期留抵税额，后续期间从进项税额中扣减（D错误）。

2.企业发生的下列支出中，在计算2026年企业所得税应纳税所得额时，准予全额税前扣除的有（）。

A.金融企业当年发生的符合条件的贷款损失准备金

B.非广告性质的赞助支出

C.企业依照规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

D.企业通过公益性社会组织向乡村振兴重点帮扶县的教育捐赠支出（年度利润总额12%以内部分）

答案：ACD

解析：金融企业贷款损失准备金符合规定的可全额扣