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内部审计员审计内部控制实施考试模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

核对应收账款账龄和余额这项控制最适合测试这项控制执行有效性的程序是重新执行核对应收账款账龄和余额的过程检查销售发票和客户付款记录访谈负责核对的员工观察收款过程的执行情况以下哪项是内部控制设计有效性的重要标志控制测试的结果未发现错误控制由经验

一、单项选择题（请将正确选项的代表字母填入括号内）

1.根据COSO框架，内部控制的监督活动不包括？

A.内部审计部门的独立评估

B.管理层对控制有效性的评估

C.执行层面的日常管理活动

D.董事会对内部控制整体有效性的监督

2.在评估采购与付款循环中的付款审批控制时，内部审计师观察到采购订单

通常由提出采购需求的人员批准。这种控制缺陷最可能导致哪种风险？

取样本销售发票检查是否有价格审核记录或签字可以追查至销售订单或报价单核对价格是否一致检查是否存在异常价格或折扣必要时访谈审核人员针对控制点发货与出库单匹配及授权抽取样本出库单追查至相关的销售订单和对应的发货记录如送货单检查出库单是否经过适