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2026年税务师职业资格考试税法题目

单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2026年3月销售商品取得含税收入100万元，收取包装物押金5万元（未逾期），当月购进原材料支付增值税专用发票上注明的税额10万元，该企业当月应纳增值税为（）万元。

A.6.8

B.6.67

C.9

D.8.33

2.个人将购买不足5年的住房对外销售的，其增值税处理方式为（）。

A.免征增值税

B.按5%征收率全额缴纳增值税

C.按简易计税方法依3%征收率减按1.5%征收增值税

D.按全额征收个人所得税后免征增值税

3.某房地产企业2026年4月销售商品房，取得预收款2000万元，该款项已按9%的预征率缴纳了土地增值税，后因政策调整，实际应缴土地增值税按5%计算，则其应补（退）土地增值税为（）万元。

A.100

B.150

C.200

D.250

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中不得税前扣除的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.购进用于广告宣传的礼品赠送给客户

C.转让无形资产产生的土地增值税支出

D.因自然灾害损失的原材料成本

5.某个体工商户2026年取得经营所得30万元，同时出租房产取得租金收入10万元，则其应纳税所得额为（）万元。

A.40

B.