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2026年税务实操处理重点训练卷

一、单选题

1.企业发生固定资产毁损，应将其净损失计入（）（2分）

A.营业外支出B.管理费用C.销售费用D.制造费用

【答案】A

【解析】固定资产毁损的净损失应计入营业外支出。

2.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）（2分）

A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于赠送

C.将自产半成品用于连续生产应税产品D.将自有房产无偿提供给其他单位使用

【答案】C

【解析】将自产半成品用于连续生产应税产品不属于增值税视同销售行为。

3.个人出租住房，其增值税税率为（）（2分）

A.5%B.3%C.1.5%D.0%

【答案】C

【解析】个人出租住房，其增值税税率为1.5%。

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，应在发生时计入（）（2分）

A.资本性支出B.营业外支出C.管理费用D.营业收入

【答案】C

【解析】与生产经营活动有关的合理费用应在发生时计入管理费用。

5.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）（2分）

A.税前一次性扣除B.税前分5年扣除C.税后补缴D.税前不得扣除

【答案】D

【解析】超过当年销售（营业）收入15%的部分，税前不得扣除。

6.企业购买用于研发的软件，可享受（）的税收优惠政策（2分）

A.税收减免B.税收抵扣C.加计扣除D.减半征收

【答案】C