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税务师税法二2026年模拟试卷详解

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共36分，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.甲公司为居民企业，主要从事机械设备的生产和销售。2025年度甲公司实现销售收入5000万元，发生销售成本3000万元，税金及附加50万元，管理费用400万元，其中业务招待费60万元，广告费800万元。甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额中准予扣除的广告费金额为（）万元。

A.500

B.750

C.800

D.625

2.中国公民李某2025年受聘于某外资企业担任技术顾问，每月工资薪金收入15000元。此外，李某还取得以下收入：从境内上市公司获得股息红利所得20000元；转让一项专利技术使用权，取得收入30000元；为某企业提供技术咨询，取得劳务报酬所得40000元。已知李某每月专项附加扣除金额为3000元。李某2025年综合所得应预缴个人所得税为（）元。

A.2970

B.3510

C.3645

D.4230

3.2025年5月，某油田开采原油10万吨，当月销售8万吨，取得不含税销售收入20000万元；开采天然气500万立方米，当月销售400万立方米，取得不含税销售收入1000万元。已知原油资源税税率为6%，天然气资源税税率为6%。该油田2025年5月应缴纳