掌握应收账款高效管理策略.pptVIP

单元五营运资金管理;学习内容;

一、应收账款产生原因

销售与收款时间差

商业竞争产生赊销

二、应收账款的功效与成本

（一）功效

1.促进销售

2.减少存货

;（二）成本

1.机会成本：

（1）含义：资金投放在应收账款上而丧失的其它收入，如投资于有价证券便会有利息收入。

（2）计算：

应收账款机会成本=维持赊销业务所需资金×资金成本率（证券利率）

维持赊销业务所需资金=应收账款平均余额×(变动成本/销售收入)

=应收账款平均余额×变动成本率

应收账款平均余额=平均每日赊销额×平均收账天数

或=（期初应收+期末应收）/2

平均每日赊销额=年赊销额/360

∴应收账款机会成本=年赊销额/360×平均收账天数×变动成本率×资金成本率（证券利率）

;例题;练一练;2.管理成本：指企业相应收账款进行管理而耗费的开支。

（1）调查顾客信用情况的费用

（2）搜集各种信息的费用

（3）账簿的统计费用

（4）收账费用

（5）其它费用

;3.坏账成本：指应收账款无法回收而给企业带来的损失。

坏账成本=年赊销余额×预计坏账损失率

应收账款总成本=机会成本+管理成本+坏账成本

;课堂练习;2.以下不属于应收账款成本的是（）

A.机会成本