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2026年税控专员考试题及答案

一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分。每题只有一个正确选项）

1.根据2026年最新税收征管规定，企业首次申领数电票时，税务机关核定的单户开具金额总额度有效期为（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

答案：B

2.某企业2026年3月因税控服务器故障，导致2月属期增值税未按时完成抄报税。根据《税收征收管理法》及实施细则，税务机关对该行为的处理正确的是（）。

A.直接认定为偷税，处少缴税款50%以上5倍以下罚款

B.责令限期改正，可处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款

C.按逾期申报处理，加收滞纳金并按日加收万分之五的罚款

D.暂停税控设备使用，待补报后恢复

答案：B

3.2026年起，纳税人通过电子发票服务平台开具数电票时，“项目名称”栏次需填写（）。

A.商品简称

B.税收分类编码对应的商品和服务名称

C.企业自定义的商品别名

D.无需填写，系统自动提供

答案：B

4.某小规模纳税人2026年第二季度开具数电普票不含税销售额45万元，开具数电专票不含税销售额10万元（征收率3%）。该企业当季应缴纳增值税（）万元。

A.0

B.1.35

C.1.05

D.1.65

答