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2026年税务师专业资格考试题库及答案详解

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.60万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。假设某个体工商户2025年度应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.24万元

B.28万元

C.30万元

D.32万元

3.某居民企业2025年度境内外应纳税所得总额为500万元，其中境内应纳税所得额为400万元，境外已纳税款80万元。假设该企业适用15%的企业所得税税率，且境外所得可全额抵免。则该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.60万元

B.50万元

C.40万元

D.30万元

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%或16%

D.10%或12%

5.某企业2025年度发生广告费支出100万元，其销售收入为2000万元。根据企业所得税相关规定，该企业可税前扣除的广告费支出为（）。

A.100万元

B.80万元

C.60万元

D.50万元

6.根据《个人