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2026年税务师税法实务操作考核题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售商品取得含税销售额100万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应纳增值税为（）。

A.6.5万元

B.13万元

C.4.9万元

D.16.4万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。某个体工商户2025年度经营所得收入总额为80万元，减除成本、费用及允许扣除的项目后，应纳税所得额为50万元。其应纳个人所得税为（）。

A.12.5万元

B.15万元

C.18.75万元

D.20万元

3.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外所得未纳税。该企业适用25%的企业所得税税率，假设无税收优惠。其当年度应纳企业所得税为（）。

A.50万元

B.62.5万元

C.75万元

D.80万元

4.个人出租住房，取得的租赁收入每月为2万元，按税法规定可减按10%的税率征收个人所得税。假设无其他扣除，该个人每月应纳个人所得税为（）。

A.2000元

B.2400元

C.3000元

D.3600元

5.某公司2025年度资产总额为5000万元，负债总额为2000万元，税前利润为