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2026年特许税务师一级考试模拟题及标准答案

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

说明：每题只有一个正确答案。

1.某企业2025年度境内应纳税所得额为800万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度需缴纳的企业所得税税额为（）。

A.200万元

B.200万元（税负率为25%）

C.200万元（减半征收）

D.160万元（享受小型微利企业优惠）

2.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准为每月1000元

B.赡养老人专项附加扣除的标准为每月2000元

C.大病医疗专项附加扣除的限额为本人年度医疗费用扣除医保报销后剩余部分的60%

D.住房贷款利息专项附加扣除的期限最长不超过5年

3.根据契税法规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是（）。

A.购买商品房

B.转让土地使用权

C.出租房屋

D.承包经营土地

4.某企业2025年度取得固定资产折旧费用100万元，其中因技术改造产生的折旧费用20万元。该折旧费用在企业所得税前允许税前扣除的金额为（）。

A.100万元

B.80万元

C.20万元

D.0万元

5.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。

A.一般纳税人不得申请增值税留抵退税

B.留抵退税的退税比例不得超过当