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2026年税务管理实务题库：税务申报与税务筹划实战模拟题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

背景：某制造业企业位于广东省，2025年度营业收入5000万元，成本3000万元，期间费用800万元，无其他调整事项。适用企业所得税税率15%。

1.该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.60万元

B.75万元

C.90万元

D.105万元

2.若该企业2025年度发生广告费支出600万元，超出税前扣除限额（按当年营业收入15%计算），超出部分可结转至未来几年税前扣除，结转期限最长为（）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

3.该企业2025年度发生的业务招待费支出300万元，税前可扣除限额为（）。

A.75万元

B.90万元

C.120万元

D.150万元

4.若该企业2025年度向关联方支付利息费用100万元，关联方无同类交易价格，税务机关可按以下方式核定利息费用扣除限额（）。

A.按关联方同类贷款利率核定

B.按该企业实际利率核定

C.不予扣除

D.按税务机关核定的利率核定

5.该企业2025年度取得国债利息收入50万元，应计入应纳税所得额的项目是（）。

A.营业外收入

B.投资收益

C.国债利息收入（免税）

D.资本公积

6.若该企业2025年度发生资