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2026年管理咨询课题：企业合并重组中的税务筹划方案设计题目

一、案例分析题（3题，每题20分，共60分）

1.题目：制造业企业跨区域并购重组的税务筹划方案设计

背景：

A公司是一家位于上海的生产型企业，计划收购位于广东的B公司。B公司主要生产电子元器件，年销售额约5亿元人民币，但存在较高的税收负担（企业所得税税率25%，增值税率13%）。A公司希望通过并购重组，优化税务结构，降低整体税负。

要求：

（1）分析A公司并购B公司可能涉及的主要税务风险点。

（2）设计可行的税务筹划方案，包括并购方式选择（如股权收购、资产收购）、税务居民身份调整、交易结构优化等。

（3）评估方案的可行性及潜在税务影响，并提出风险控制建议。

2.题目：科技企业境外上市前的股权重组与税务筹划

背景：

C公司是一家位于深圳的软件开发企业，计划通过股权重组后赴香港上市。目前公司结构较为复杂，存在多层持股，且部分股东涉及个人所得税较高的问题。重组前，C公司年利润约2亿元人民币，企业所得税税率15%，个人所得税税率20%-45%。

要求：

（1）分析C公司上市前股权重组可能涉及的税务问题。

（2）设计股权重组方案（如股权转让、设立持股平台），并优化税务结构，降低个人所得税税负。

（3）结合香港税收优惠政策，提出具体的税务筹划建议，并说明重组方案的税务合规性。

3.