销售与收款循环审计：控制、风险评估与审计方法.pdfVIP

第部分企业财务审计第一章销售与收款循环审计

第01讲销售与收款循环审计

考试分：单选多选题3－5分左右，案例分析题8－10分。

考点围绕：销售与收款循环（凭证和记录、控制、风险）；收入确认、销售退回账务处理（对报

表影响）、分析程序（毛利率）、截止期、应收账款函证、可回收性。

第节销售与收款循环的概述

、销售与收款循环的（较要）

控制活动：适当的职责分离、信息传递程序控制（适当的、充分的记录和凭证、核查）、

实物控制、定期寄出。

1.建立明确的职责分离

主要职责分离包括：（哪些需要分离，不分离的）

销售部、信用部门、库房、财务部（开票、记账、对账）、内审部门

2.信息传递程序控制

3.实物控制

一方面，限制非人员接近存货，„。另一方面，