第6章++销售与收款循环审计.ppt

;第六章销售与收款循环审计;本章内容;教学目标：;重点难点;第一节销售与收款循环审计概述;一、销售与收款循环的主要业务活动;（一）接受顾客订货单

1、是否列入批准销售的顾客名单？

2、如果没有，则需销售单管理部门的主管批准

3、销售通知单：销售的授权证明（赊销还需信用部门审批），

一式多联：发运部门、仓库、存底;（二）批准赊销信用

专职信用部门：决定批准是否赊销。

1、客户的信誉额度

2、客户的信誉额度与欠款余额

最后，在销售通知单上签字

;（三）按售货单供货

1、仓库：经赊销审批的销货通知单才能发货

2、发货单：一式多联

及时传递：销售、信用及会计部门;（四）按销售单发运

1、与供货部门分离

2、有销售单才能装运产品

3、独立验证：

（1）商品都附有销售单，

（2）商品与销售单相符。;（五）给顾客开具账单

负责：会计部门

1、开具账单：销售发票

2、依据：发运单和客户订单

核对单价与价目表

3、要求（1）及时地完成。（2）不漏开、不重开和金额正确。

4、稽核：