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2026年税务师考试全攻略题集税法一+税法二

税法一——选择题（共5题，每题2分）

1.某企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业适用的所得税税率为25%。计算该企业2025年度应纳税所得额。

A.80万元

B.85万元

C.90万元

D.95万元

2.根据《企业所得税法》，下列项目中，不得税前扣除的是？

A.企业实际发生的与生产经营活动有关的合理工资支出

B.企业按规定缴纳的房产税

C.企业为员工购买的商业健康保险支出

D.企业向关联方的利息支出（超过规定比例的部分）

3.某个人独资企业2025年度取得经营所得80万元，该企业主的个人所得税应纳税额为多少？（假定其经营所得适用5%~35%的超额累进税率）

A.18万元

B.20万元

C.22万元

D.24万元

4.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是？

A.工资薪金所得

B.税务师个人提供咨询服务所得

C.企业股息分红

D.农民销售自产农产品的收入

5.某公司2025年1月1日购入一台机器设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值10万元。采用直线法计提折旧。2025年12月31日，该设备的账面净