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2026年税务师税法实务中级考试模拟题

单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售商品取得含税收入100万元，开具增值税专用发票。该企业当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。已知增值税税率为13%，销项税额为多少？

A.13万元

B.10.9万元

C.6.5万元

D.9.8万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，适用税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.某居民企业2025年度实现会计利润200万元，经核查，业务招待费超标20万元，公益性捐赠支出超标5万元（符合税前扣除限额）。该企业应纳税所得额为多少？

A.185万元

B.190万元

C.200万元

D.205万元

4.个人出租住房，月租金收入5000元，当地月租金收入扣除标准为800元。该个人每月应缴纳的个人所得税为多少？

A.200元

B.240元

C.360元

D.400元

5.企业转让股权所得，应如何处理？

A.全部计入应纳税所得额

B.减半计入应纳税所得额

C.不计入应纳税所得额

D.按比例计入应纳税所得额

6.某外商投资企业2025年度利润总额500万元，符合西部地区企业所得税优