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2025年金融行业审计部审计员资金审计检查手册

第1章总则

1.1目的

资金审计是金融行业风险管控的核心环节。本手册旨在明确2025年审计部资金审计的标准化流程与质量控制要求，确保审计工作覆盖流动性风险、信用风险、操作风险等关键领域。通过细化审计程序，提升审计效率与效果，为监管机构提供可靠的数据支持，同时为管理层决策提供决策依据。例如，2024年数据显示，某银行因内部资金审计疏漏导致超额准备金损失超千万元，此类案例凸显了规范化审计的必要性。

1.2适用范围

本手册适用于审计部所有参与资金审计的审计员，包括但不限于：现金及存款审计、贷款资金投向审计、同业业务审计、金融市场工具交易审计等。具体审计范围覆盖金融机构的资产负债表内及表外资金活动，尤其关注跨境资金流动、衍生品交易等高风险领域。例如，对某股份制银行的审计中，需重点核查其境内外子公司的资金拆借是否违反“三线四区”监管要求。

1.3基本原则

1.4依据文件

本手册依据《商业银行内部控制评价指引》《金融企业财务审计规定》及《反洗钱法》等法律法规制定。特别强调，审计工作需参照银保监会2025年新发布的《金融机构流动性风险管理办法》（征求意见稿）中的附加条款。例如，对某农商行的审计需严格对照其2024年第四季度的流动性覆盖率（LCR）是否达标，并核查其应急资金池的动态管理机制。

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