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烟草行业审计部审计员审计检查工作手册（执行版）

第1章烟草行业审计法规与政策

1.1国家烟草专卖法律法规

烟草行业审计工作的根基在于国家烟草专卖法律法规的严格执行。这些法律法规构成了行业审计的根本遵循，任何审计活动都必须在此框架内展开。例如，《烟草专卖法》及其配套法规，明确了烟草专卖品的专营专卖性质，规定了生产、收购、调拨、销售各环节的审批权限和监管要求。审计人员必须熟悉这些条款，才能准确判断企业行为是否合规。

实践中，审计人员常遇到跨区域调拨审批不规范的案例。某省烟草公司因未严格执行《烟草专卖品准运证管理办法》，导致跨省调拨环节出现漏洞，被审计发现后面临巨额罚款。这一案例凸显了法律法规的刚性约束力——审计工作必须以此为第一道防线。近年来，国家烟草专卖局陆续出台的《烟草行业规范经营管理办法》等文件，进一步细化了合规要求，审计时需结合最新版本执行。

审计过程中，应重点关注以下法律条款：生产环节的生产计划下达与执行一致性，购进环节的许可证验证制度，销售环节的专卖零售许可证管理，以及罚没物资处理的程序合规性。这些条款往往成为审计重点，需要审计人员具备穿透式审核能力，从票据、合同到系统记录，全面核查。

1.2行业审计规章制度

在法律法规框架下，烟草行业建立了自身的审计规章制度体系。这套体系体现了行业特殊性与监管要求的有机结合。国家烟草专卖局发布的《烟草行业内部审计工作规定》是核