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2026年税务师考试税法实务操作题库解析

题型一：单项选择题（共5题，每题2分）

第1题（2分）

某企业（增值税一般纳税人）2025年10月销售自产农产品，开具增值税专用发票，销售额为100万元，成本为60万元。该企业适用的农产品增值税进项税额核定扣除率为20%。计算该企业当月应缴纳的增值税（增值税税率为13%）。

A.1.8万元

B.3.2万元

C.4.8万元

D.6.4万元

第2题（2分）

张某2025年12月将自有的商铺出租，月租金收入为3万元，无相关费用支出。已知商铺租赁适用的税率为12%。计算张某当月应缴纳的房产税。

A.0.24万元

B.0.36万元

C.0.42万元

D.0.48万元

第3题（2分）

某小型微利企业2025年度应纳税所得额为30万元，适用小型微利企业所得税减免政策。计算该企业当年实际应缴纳的企业所得税。

A.0万元

B.3万元

C.4.5万元

D.6万元

第4题（2分）

李某2025年6月购置一辆新能源汽车，车辆购置税税率为10%。已知车辆购置价格为25万元，则李某应缴纳的车辆购置税为多少？

A.2.5万元

B.2.75万元

C.3万元

D.3.25万元

第5题（2分）

某企业2025年发生公益性捐赠支出，会计处理为计入管理费用10万元。已知该企业2025年度利润总额为20