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2026年税务师专业考试税法知识习题集

单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，由于特殊困难政策允许减按20%征收企业所得税。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.20

B.16

C.24

D.12

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过30万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税。某个体工商户2025年度应纳税所得额为25万元，其应缴纳的个人所得税为多少元？

A.5万元

B.3.75万元

C.6.25万元

D.4万元

3.某居民企业2025年度取得境内外收入总额为500万元，其中境内收入300万元，境外收入200万元（已在境外缴纳所得税30万元）。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应补缴企业所得税多少万元？

A.20

B.25

C.15

D.0

4.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，符合免税条件。该企业当年度应税收入总额为200万元，假设企业所得税税率为25%，则该企业2025年度实际应纳税所得额减少多少万元？

A.10

B.25

C.40

D.0

5.个人独资企业投资者应缴纳的个人所得税，适用5%-35%的五级超额累进税率。某个人独资企业2025年度应纳税所得