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2025年金融行业审计部审计专员审计问题追踪手册

1.总则

1.1手册目的与适用范围

金融行业审计部审计专员在日常工作中，常面临审计问题整改落实不到位、追踪效率低下等问题。审计问题若未能及时纠正，可能演变为合规风险、操作风险甚至声誉风险。本手册旨在明确审计问题追踪的管理框架与操作细则，确保审计发现的问题得到有效整改，并形成闭环管理。其适用范围涵盖金融企业内部审计部门的所有审计项目，包括但不限于财务审计、信贷审计、内控审计等。同时，适用于所有参与审计问题追踪的岗位，如审计专员、审计经理、整改责任部门及管理层等。

1.2审计追踪工作原则

审计问题追踪的核心在于“闭环”二字。问题从发现到整改、再到验证，需经历系统性流程，任何环节的缺失都可能影响审计效果。具体而言，应遵循以下原则：

-责任明确原则：审计问题需明确责任部门与责任人，整改过程中责任主体不得推诿。根据《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）要求，重大问题整改需由审计委员会或高级管理层监督。

-动态管理原则：整改过程并非一成不变。例如，某银行因系统漏洞导致信贷数据泄露，初期整改计划需根据监管机构（如银保监会）的动态要求调整，定期更新整改方案。

-独立性原则：审计追踪工作需保持独立于被审计部门，避免利益冲突。审计专员在追踪时，不得直接干预整改措施的执行，仅负责监督其合规性与有效性