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税务会计习题及分析

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

增值税一般纳税人的下列经营行为中，应当做增值税视同销售处理的是

A.外购原材料用于本单位集体福利项目

B.自产的货物无偿赠送给合作关联方

C.外购的货物用于增值税免税项目

D.外购的办公用品用于本单位日常办公

答案：B

解析：根据增值税暂行条例相关规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人属于视同销售情形。选项A、C对应的外购项目进项税额应当做转出处理，不属于视同销售；选项D属于正常的生产经营采购行为，对应的进项税额可以正常抵扣，不需要做特殊涉税调整。

下列应税消费品中，适用从价定率和从量定额复合计征消费税方式的是

A.高档化妆品

B.实木地板

C.白酒

D.电池

答案：C

解析：目前我国消费税征税范围中只有卷烟和白酒两类应税消费品适用复合计征方式，其余选项中的应税消费品全部采用从价定率的单一计税方式，不需要计算从量部分的消费税税额。

企业所得税年度汇算清缴时，职工福利费的税前扣除限额比例是当年允许扣除的工资薪金总额的

A.14%

B.2%

C.8%

D.30%

答案：A

解析：现行企业所得税政策明确，职工福利费扣除限额为工资薪金总额的14%；选项B对应的是工会经费的扣除比例，选项C对应的是大部分行业职工教育经费的扣除比例，选项D对应的是化妆品、医药制造等行业广告费和业务宣