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企业所得税题目解析3及答案

1.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。（5分）

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业向投资者支付的股息

D.银行企业内营业机构之间支付的利息

2.某企业2022年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2022年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。（5分）

A.5

B.2.4

C.1.5

D.1

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。（5分）

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.转让股权收入

4.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。（5分）

A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植

B.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

C.林木的培育和种植

D.农作物新品种的选育

5.某居民企业2022年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元。已知，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资、薪金总额14%、8%、2%的部分，准予扣除。该企业2022年计算应纳税所得额时准