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2026年税务实务操作与计算题库

一、单项选择题（每题2分，共20题）

1.某小型微利企业2026年应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.6.5万元

B.10万元

C.12.5万元

D.15万元

2.个体工商户的业主自行申报所得税，其应纳税所得额不超过30万元的部分，适用税率为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

3.某公司2026年取得经营收入500万元，成本300万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，则其应纳税所得额为（）。

A.210万元

B.220万元

C.230万元

D.240万元

4.个人出租房产，其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

5.某企业2026年发生广告费支出80万元，其当年销售收入为600万元，根据税法规定，可税前扣除的广告费为（）。

A.80万元

B.60万元

C.40万元

D.0万元

6.企业发生的与生产经营相关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

7.某公司2026年取得国债利息收入10万元，其应缴纳的企业所得税为（）。

A.0万元

B.1万元

C.2万元