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2026年税务筹划与实务操作技能测试题

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某制造业企业2025年销售收入5000万元，成本3000万元，期间费用800万元，无其他调整事项。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其应纳税所得额为（）。

A.420万元

B.480万元

C.520万元

D.600万元

2.个体工商户的增值税起征点，根据不同经营规模，由省、自治区、直辖市财政部门在规定幅度内确定。2026年某省对月销售额10万元以下的增值税起征点设定为（）。

A.3万元

B.5万元

C.8万元

D.10万元

3.企业通过广告费和业务宣传费进行税务筹划，其税前扣除限额一般为当年销售（营业）收入的（）。

A.15%

B.30%

C.50%

D.60%

4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。

A.子女教育可按每月1000元标准扣除

B.继续教育可按每月2000元标准扣除

C.大病医疗支出扣除限额为医保报销后个人负担的8万元

D.住房贷款利息可按每月1000元标准扣除

5.某上市公司2025年盈利，拟分配现金股利。根据《公司法》，公司分配股利的前提条件是（）。

A.当年净利润不低于100万元

B.依法弥补亏损后仍有余额

C.股东大会同意

D.监事会批准

6.外商投资企业在华设