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注会监控知识点总结

在会计专业阶段考试中，监控知识点主要涉及内部控制、审计程序和风险评估等内容。以下是详细的知识点和考点解析：

一、内部控制

1.内部控制的定义与目标

-定义：内部控制是指被审计单位为了实现控制目标，通过制定和实施政策、程序和措施而形成的系统。

-目标：确保经营活动的效率效果、财务报告的可靠性、法律法规的遵守。

2.内部控制要素

-控制环境：管理层的诚信和道德价值观、治理结构、组织结构、权责分配。

-风险评估：识别和分析与财务报告相关的风险。

-控制活动：授权批准、职责分离、业绩评价、信息沟通、实物控制。

-信息与沟通：确保信息在组织内部有效沟通，支持经营和监控活动。

-监督活动：持续监控和独立评估内部控制的有效性。

3.内部控制评价

-评价方法：询问、观察、检查文件记录、穿行测试。

-评价结果：内部控制缺陷、重大缺陷、重要缺陷。

二、审计程序

1.审计程序的定义与分类

-定义：审计程序是指审计人员为获取审计证据、形成审计意见而执行的一系列程序。

-分类：检查、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序。

2.检查程序

-内容：检查会计记录、原始凭证、合同、文件等。

-目的：验证信息的真实性和完整性。

3.询问程序

-内容：向管理层、员工询问有关内部控制、经营情况等问题。

-目的：获取审计证据，了解被审计单