供应商已注销无法补开发票税前扣除操作手册.pdfVIP

供应商已注销无法补开发票怎么办

—企业所得税税前扣除与风险应对全攻略

一、结论先行：供应商已注销，支出仍可税前扣除

面对供应商已注销、无法补开发票的困境，财务人员最关心

的问题是：这笔支出还能在企业所得税前扣除吗？答案是肯定

的。

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局

公告2018年第28号，以下简称“28号公告”）第十四条规定，

企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤

销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原

因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭规定资料证实支

出真实性后，其支出允许税前扣除。国家税务总局在其官方网站

上对此也予以明确回应：只要企业按规定提供相关材料证明业务

及支出的真实性，就可以凭借这些资料进行企业所得税税前扣

除。

判断维度核心结论风险提示

企业所得可以，凭替代资料证实真实性后可扣除必备资料缺失则不可扣

税税前扣