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2026年税务师考试税法二实务操作含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填写在题干后的括号内。每题1分，共20分。）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2026年3月销售货物不含税价100万元，适用13%税率；提供咨询服务收入50万元，适用6%税率。当月可抵扣进项税额8万元（全部为允许抵扣的进项）。甲公司3月份应纳增值税额为（）万元。

A.7.8

B.9.8

C.11.8

D.12.8

2.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计税

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，无需视同销售计税

C.将自产半成品用于连续生产应税最终产品，无需视同销售计税

D.将购进货物分配给投资者，应视同销售计税

3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售化妆品取得含税收入234万元，另收取包装费12万元。该企业当月销售化妆品应确认的销项税额为（）万元。（化妆品适用13%税率）

A.30.14

B.31.82

C.33.84

D.35.01

4.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（