2026年税务筹划策略企业税务管理练习题集.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务筹划策略企业税务管理练习题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某高新技术企业（位于上海自贸区）2026年度研发费用加计扣除比例最高可达多少？

A.75%

B.100%

C.150%

D.200%

2.企业将闲置厂房出租给关联公司，应如何确认租金收入？

A.按市场公允价值确认

B.按成本价确认

C.按税务机关核定的价格确认

D.可暂不确认收入（仅适用于非关联交易）

3.某制造业企业（位于广东）2026年度固定资产折旧年限缩短，主要目的是？

A.降低当期应纳税所得额

B.提高资产变现价值

C.减少企业所得税税负

D.优化资产结构

4.企业通过“股权激励”方式奖励员工，涉及的个人所得税如何处理？

A.立即按工资薪金所得纳税

B.分期纳税（递延纳税）

C.免税（仅适用于上市公司）

D.由企业代扣代缴增值税

5.某外贸企业（位于深圳）2026年出口货物，退税率从13%提高至16%，其税务筹划方向应侧重？

A.增加出口量以扩大退税金额

B.降低采购成本以减少增值税负担

C.申请“免抵退税”政策优化

D.将部分收入转移至低税率地区

6.企业将自产产品用于广告赞助，税务处理方式为？

A.按市场价确认收入

B.视同销售不确认收入

C.减除广告费用后确认收入

D.免税（仅适用