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财务报表编制报送管理细则

我做了快十年财务主管工作，见过太多因为报表编制错漏、报送延误，害得公司错过投标资格、挨了税务罚款，甚至让管理层做出错误决策的例子。很多人觉得财务报表就是录完账点一下生成的事，没必要搞这么细的规则，但实际工作里偏偏就是这些小事最容易出问题。为了把财务报表的编制和报送流程理顺，明确每个人的责任，保证数据真实准确，满足内外部各方的需求，特制定这份细化到每一步的管理细则，所有相关从业人员都要按本规则执行。

1总则

1.1制定目的

本细则的核心目的，就是把原来模糊的工作要求拆成一步步可落地的标准，解决“谁来做、怎么做、什么时候做完、出了问题找谁”的问题，从源头减少错漏、延误等问题，保证财务报表能够真实反映公司的财务状况和经营成果，为股东决策、内部管理、外部监管提供可靠的依据，防控不必要的财务风险和合规风险。说白了，就是不想让大家再临到头手忙脚乱改数，因为一点小事挨罚背锅，按流程走，大家都省心。

1.2适用范围

本细则适用于公司所有对内、对外财务报表的编制和报送工作，不管是月度、季度、年度的常规法定报表，还是给管理层看的内部管理报表，或是给税务、银行、统计、合作方等外部机构的专项财务报表，全部要遵守本细则的要求，哪怕是临时要求出具的简易财务说明，也要按照本规则的基础要求核对数据后再报送。

1.3权责划分

清晰的权责是不出问题的基础，具体分工如下：

1.3.1