营改增试点行业增值税申报表填写说明培训课件.pptVIP

;;上期留抵税额按规定须挂账的纳税人:试点实施之日的税款所属期填写“0”；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本月数”填写。;上期留抵税额按规定须挂账的纳税人:按表中所列公式计算填写。;上期留抵税额按规定须挂账的纳税人:反映试点实施以后，货物、劳务和服务、不动产、无形资产共同形成的留抵税额。按表中所列公式计算填写。;某市A纳税人为增值税一般纳税人，在2016年5月1日前，仅按照《增值税暂行条例》缴纳增值税，截止2016年4月30日期末留抵税额10万元。

2016年5月，发生17%货物及劳务销项税额20万元，发生11%服务、不动产和无形资产的销项税额30万元，本月发生的进项税额为30万元。

如何填写申报表？;一般货物及劳务销项税额比例=200000/500000

*100%=40%

一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额=200000*

40%=80000＜第13栏本年累计100000;A企业是从事旅游服务的一般纳税人（适用税率为6%），2016年5月共取得旅游收入159万并开具了普通发票。该笔旅游收入包含了向其他单位支付的住宿费21万元、餐饮费10万元、交通费12万元、门票费10万元。

该纳税人在本月没有其他业务。不考虑上期留抵。

如何填写申报表？;;;（二）销售额及销项税额的计算与填报;