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2025年金融行业监察部专员关联交易审查手册

第1章总则

1.1适用范围

本手册面向2025年金融行业监察部专员，聚焦关联交易审查的核心流程与标准。审查范围涵盖所有上市金融机构、金融机构关联方及交易行为，包括但不限于股权投资、资产转让、担保、服务委托等。实践中，关联交易占比常超机构总交易额的5%，其合规性直接影响资本充足率、风险加权资产及监管评级。若审查不力，可能导致监管处罚、市场处罚乃至财务造假风险暴露。

1.2定义

关联方是指可能影响金融机构决策或受决策显著影响的实体或个人，包括但不限于：

-控股股东及其一致行动人；

-关联方控制的关联公司；

-关联方担任董事或高级管理人员的企业；

-关联方通过其他方式实际控制金融机构的情形。

关联交易则指金融机构与关联方进行的、可能影响公平性的经济活动。例如，非公允价格转让信贷资产，或向关联方提供无息或低息贷款。根据《金融机构关联交易管理办法》，关联交易需披露但不限于交易金额、定价方式及审批程序。

1.3原则

审查工作必须遵循“实质重于形式”原则。表面合规的交易若实质上损害机构利益，仍需定性为违规。例如，通过第三方代持股权的隐性关联交易，即便没有直接资金往来，也需穿透核查。同时，动态评估原则要求专员结合市场环境变化，如2024年某银行因关联交易导致的信用风险暴露，需重新审视历史