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2026年税务人员专业试题库：税收政策与税务管理答案参考

一、单选题（共10题，每题2分）

1.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税期限为（）。

A.按月预缴，按年汇算清缴

B.按年一次性缴纳

C.按季预缴，按年汇算清缴

D.按月一次性缴纳

答案：A

解析：根据《个人所得税法》第十二条，居民个人综合所得按月或按次预缴，年度终了后次年3月31日前汇算清缴。

2.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用25%的企业所得税税率，其应纳企业所得税税额为（）。

A.12.5万元

B.25万元

C.37.5万元

D.50万元

答案：B

解析：根据《企业所得税法》，企业应纳税所得额为50万元，适用税率25%，则应纳税额=50×25%=25万元。

3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%或5%

答案：D

解析：根据现行政策，小规模纳税人增值税征收率一般为3%（部分情况为5%），具体需根据地方规定确定。

4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予（）。

A.以后三年内结转扣除

B.以后五年内结转扣除

C.当期直接扣除

D.以后两年内结转扣除

答案：A

解析：根据《企业所得税法实施条例》，超过