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2026年税务知识与实践操作试题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2026年度可减半征收企业所得税的应纳税所得额是（）。

A.50万元

B.40万元

C.30万元

D.25万元

2.根据个人所得税法，下列收入中不属于工资薪金所得的是（）。

A.工资

B.奖金

C.加班费

D.独立劳务报酬

3.境外企业通过中间方在境内销售应税服务，若中间方未取得代理手续费，则增值税纳税义务人是（）。

A.境外企业

B.中间方

C.境内购买方

D.税务机关

4.企业发生的与生产经营相关的合理支出，在计算企业所得税时，下列说法正确的是（）。

A.必须取得发票

B.可以有部分不合理支出

C.需经税务机关核准

D.只需符合权责发生制原则

5.个人出租住房，其取得的收入减按（）的税率征收个人所得税。

A.10%

B.12%

C.20%

D.25%

6.根据增值税法，下列项目中不得开具增值税专用发票的是（）。

A.向消费者个人销售货物

B.销售应税服务

C.销售不动产

D.出口货物

7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%

B.15%

C.20%

D.