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税务师考试试题及答案

一、税法一

选择题（每题2分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人身份划分的说法，正确的是（）。

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业，必须认定为一般纳税人

B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能申请认定为一般纳税人

C.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，必须认定为一般纳税人

D.会计核算健全的小规模纳税人，可以申请认定为一般纳税人

答案：D

解析：根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业，除另有规定外，应当向主管税务机关申请办理一般纳税人资格认定。但会计核算健全，能够提供准确税务资料的小规模纳税人，也可以向主管税务机关申请认定为一般纳税人。因此，选项D是正确的。选项A错误，因为年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业，可以选择不认定为一般纳税人，但不得抵扣进项税额；选项B错误，因为会计核算健全的小规模纳税人，可以申请认定为一般纳税人；选项C错误，因为个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，可以选择不认定为一般纳税人，但不得抵扣进项税额。

2.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）。

A.单位聘用的员工为本单位提供加工劳务，不属于增值税征税范围

B.单位聘用的员工为本单位提供修理修配劳务，属于增值税征税范围