2026年税务师税法二押题试卷及答案解析.docxVIP

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2026年税务师税法二押题试卷及答案解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.某居民企业2025年度境内所得应纳税所得额为400万元，在境外甲国设有分支机构，当年在甲国取得应纳税所得额100万元，甲国税率为20%。假设甲国税务机关实际征收的税额为20万元，则该企业当年境外所得抵免限额为（）万元。

2.某制造业企业2025年度销售产品取得不含税收入6000万元，发生广告费支出800万元。以前年度累计结转的广告费扣除限额为200万元。2025年税前准予扣除的广告费为（）万元。

3.2025年3月，张某将其拥有的一套非自住房出租给他人居住，租期1年，每月取得不含税租金收入3000元。当月发生修缮费用1200元，取得增值税普通发票，注明增值税额60元。张某2025年3月应缴纳的个人所得税为（）元。

4.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税征税对象的是（）。

5.某公司2025年6月因自身原因被工商行政管理部门吊销营业执照，该公司的企业所得税纳税年度终止时间为（）。

6.某企业2025年实际发生的合理的工资薪金支出为1000万元，提取的职工福利费支出为150万元，拨缴的工会经费为20万元，发生的教育经费支出为30万元。2025年税前准予扣除的职工教育经费支出为（）万元。