m公司内部控制案例分析.docx

PAGE8

PAGE8

内容摘要：本文件以M百货超市为对象，以固定资产内部控制理论为指导，全面扫描M百货超市在供应与采购、仓储管理、供应、库存与库存处置等方面的内部控制现状。发现缺乏预算管理、严重的库存积压、营业额低、库存松懈、风险管理制度不完善；固定资产的内部设计不科学，库存管理的信息也不高等问题。经过彻底的分析，上述问题被认为与内部控制环境的缺陷、对风险评估的认识不足和内部控制的无效监督密切相关。在此分析结果的基础上,结合公司的实际情况,制定科学的目标和原则，建议优化盘点所有存货整个过程，给出了三个具体的实施的保障措施，包括改善内部控制环境，改善沟通和协调，加强内