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税务师税法二2026年考前必做模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.下列各项中，属于居民企业的是（）。

A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在在中国境内设立机构、场所的企业

C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所的企业

D.依照中国法律成立，但实际管理机构不在中国境内的企业

2.某居民企业2025年度主营业务收入5000万元，其他业务收入2000万元，主营业务成本3000万元，其他业务成本1000万元，税金及附加50万元，管理费用800万元，其中业务招待费80万元，销售费用1500万元，其中广告费1200万元。该企业2025年度应纳税所得额中准予扣除的广告费和业务招待费合计为（）万元。

A.1200

B.1280

C.1300

D.1350

3.根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时的扣除标准是（）。

A.按照年度利润总额的12%计算扣除

B.按照年度利润总额的30%计算扣除

C.按照年度营业收入总额的12%计算扣除

D.按照年度营业收入总额的30%计算扣除

4.下列各项中，不属于企业所得税免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符