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所得税费用抵免计算题及答案

一、单项选择题（每题3分，共15分）

1.企业当年应纳税所得额为100万元，适用税率25%，当年取得符合税收优惠条件的技术转让所得500万元，其中技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。则该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.25B.22.5C.12.5D.10

2.某企业2023年全年应纳税所得额为800万元，已预缴企业所得税150万元。该企业当年享受小型微利企业税收优惠政策，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。则该企业汇算清缴应补缴企业所得税（）万元。

A.30B.40C.50D.60

3.某居民企业2023年度境内应纳税所得额为1000万元，来源于境外A国分支机构的应纳税所得额为200万元，在A国已缴纳企业所得税40万元。已知我国企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.250B.260C.270D.280

4.某企