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2026年税务筹划师专业能力测试题目与解析

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某制造业企业2025年实现利润总额1000万元，固定资产折旧200万元，无形资产摊销50万元。假设该企业适用企业所得税税率25%，则应纳税所得额为多少万元？

A.1000

B.1200

C.1150

D.950

2.某餐饮企业2025年取得餐饮收入200万元，提供餐饮服务增值税税率为6%，则其应缴纳的增值税为多少万元？

A.12

B.10.8

C.18

D.9

3.个人独资企业业主王某2025年经营所得80万元，假设其所在地区个人独资企业适用20%的核定征收率，则王某应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.16

B.12

C.16.8

D.15.2

4.某房地产企业2025年销售不动产收入5000万元，成本3000万元，假设增值税税率为9%，则其应缴纳的增值税及附加税（附加税率为12%）合计为多少万元？

A.720

B.540

C.792

D.648

5.某高新技术企业2025年研发费用投入600万元，假设其研发费用加计扣除比例为75%，则其可抵扣的应纳税所得额为多少万元？

A.450

B.375

C.600

D.225

6.某小型微利企业2025年应纳税所得额50万元，假设其符合小型微利企业所