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2026年税务师考试大纲题库及考点精讲

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.背景：某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，该企业所在地区适用15%的优惠税率。请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。

题目：根据现行税法规定，该小型微利企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

选项：

A.7.5

B.6.0

C.5.25

D.4.5

答案：C

解析：根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》（财税〔2023〕18号），年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负为12.5%×20%=2.5%。但该企业所在地区适用15%的优惠税率，因此实际税负为15%。应纳税额=50×15%=7.5万元。选项C正确。

2.背景：某个人独资企业2025年度经营所得为80万元，该企业主在A市和C市分别有住所，但主要经营地在A市。请计算该企业主2025年度应缴纳的个人所得税。

题目：根据《个人所得税法》及相关规定，该企业主2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？

选项：

A.10.8

B.12.0

C.16.0

D.20.4

答案：A

解析：个人独资企业投资者的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用