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2026年税务师税法二冲刺押题试卷详解版

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于居民企业和非居民企业的表述中，正确的是（）。

A.在中国境内成立的企业，均属于居民企业

B.在中国境内成立的企业，均属于非居民企业

C.在中国境外成立但实际管理机构在中国境内的企业，属于非居民企业

D.在中国境外成立但在中国境内设立机构、场所的企业，均属于居民企业

2.甲公司为居民企业，2025年度境内所得应纳税所得额为200万元，境外所得在A国已缴所得税30万元，在B国已缴所得税50万元。甲公司境外所得按我国税法计算的抵免限额为40万元。甲公司2025年度在我国实际应缴纳企业所得税的税额为（）。

A.50万元

B.40万元

C.20万元

D.10万元

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税综合所得征税范围的是（）。

A.财产转让所得

B.稿酬所得

C.经营所得

D.利息、股息、红利所得

4.某个人独资企业2025年度经营收入为100万元，实际发生业务招待费15万元，广告费和业务宣传费30万元。该企业计算应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费和广告费合计为（）。

A.36.5万元

B.39万元

C.40万元

D.43万元

5.根据土地