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2026年税务政策与法规练习题集

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.根据《企业所得税法实施条例》，下列支出中，不得税前扣除的是？

A.生产设备因技术更新报废的净损失

B.职工教育经费（不超过工资薪金总额8%）

C.企业为员工购买的商业健康保险支出

D.存货因管理不善发生的毁损损失

2.浙江省2026年新增的增值税留抵退税政策中，符合条件的制造业企业可按何种比例提前退还增量留抵税额？

A.60%

B.75%

C.90%

D.100%

3.某制造企业2025年度研发费用投入500万元，符合加计扣除政策。假设其享受100%加计扣除，则可减少应纳税所得额多少万元？

A.500万元

B.250万元

C.100万元

D.0万元（仅符合条件，未享受）

4.浙江省对高新技术企业税收优惠政策中，企业所得税税率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.0%

5.企业因搬迁导致原房产无法使用，申请财产损失税前扣除时，需提供的证据不包括？

A.房产评估报告

B.搬迁文件

C.税务机关备案证明

D.员工搬迁安置协议

6.根据《个人所得税法》，企业为员工支付的商业健康保险费，在何种情况下可全额税前扣除？

A.员工个人负担部分

B.企业统一缴纳部分（不超过工资薪金总额5%）

C.超出工资薪金